随着市场经济的发展，公司/企业之间的并购和重组日益频繁，子公司转让成为企业优化资源配置、实现战略调整的重要手段。在子公司转让过程中，转让所得的企业所得税申报常常引发税收争议。本文将探讨在申报前如何确定转让所得的税收争议。<

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二、转让所得的确定原则

在确定子公司转让所得时，应遵循以下原则：

1. 实际成交价格原则：转让所得应以实际成交价格为依据。

2. 公允价值原则：若实际成交价格低于公允价值，应以公允价值作为转让所得的计税基础。

3. 成本法原则：若无法确定实际成交价格或公允价值，可参考成本法计算转让所得。

三、转让所得的税收争议类型

子公司转让所得的税收争议主要表现为以下几种类型：

1. 成交价格争议：转让双方对成交价格存在分歧。

2. 公允价值争议：对公允价值的确定存在争议。

3. 成本法争议：在无法确定成交价格和公允价值时，对成本法的计算存在争议。

四、转让所得税收争议的解决途径

解决转让所得税收争议的途径包括：

1. 双方协商：转让双方通过协商达成一致意见。

2. 仲裁：若协商不成，可申请仲裁机构进行仲裁。

3. 法律诉讼：在仲裁无效或无法进行仲裁的情况下，可向人民法院提起诉讼。

五、转让所得税收争议的预防措施

为预防转让所得税收争议，企业可采取以下措施：

1. 明确转让价格：在转让协议中明确约定转让价格，避免争议。

2. 确定公允价值：参考行业标准和市场行情，合理确定公允价值。

3. 完善成本核算：确保成本核算的准确性和完整性。

六、转让所得税收争议的申报流程

在申报转让所得企业所得税时，应遵循以下流程：

1. 收集相关资料：包括转让协议、财务报表、评估报告等。

2. 计算转让所得：根据转让所得确定原则，计算转让所得。

3. 申报纳税：按照税务机关的要求，及时申报纳税。

七、转让所得税收争议的税务处理

在转让所得税收争议中，税务机关的处理方式包括：

1. 调整转让所得：根据实际情况，调整转让所得。

2. 加收滞纳金：对未按时申报纳税的，加收滞纳金。

3. 罚款：对故意隐瞒转让所得的，依法进行罚款。

子公司转让所得企业所得税申报前，企业应充分了解转让所得的确定原则、税收争议类型、解决途径和预防措施。通过合理规避税收争议，确保子公司转让的顺利进行。

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