随着市场经济的发展，公司转让成为企业优化资源配置、实现转型升级的重要手段。在转让过程中，商住用地的土地增值税计算成为企业关注的焦点。本文将详细介绍公司转让商住税率如何计算土地增值税，旨在帮助读者深入了解相关税法规定，为企业转让提供有益参考。<

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一、土地增值税概述

土地增值税是指对土地转让所得征收的一种税种。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。商住用地的土地增值税计算，需遵循相关税法规定。

二、计税依据

1. 土地增值税的计税依据为土地增值额，即转让收入减去取得土地使用权所支付的金额、地上建筑物及其附着物所支付的金额、转让环节发生的费用等。

2. 转让收入包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的收入，以及因转让而取得的补偿、奖励等。

3. 取得土地使用权所支付的金额，包括土地使用权出让金、土地使用权转让费等。

4. 地上建筑物及其附着物所支付的金额，包括建筑物原值、装修费用、配套设施费用等。

三、税率

1. 土地增值税实行四级超额累进税率，具体如下：

- 超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；

- 超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；

- 超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；

- 超过扣除项目金额300%的部分，税率为60%。

2. 商住用地的土地增值税税率，根据具体情况确定，可能适用上述四级税率中的任意一级。

四、扣除项目

1. 扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、地上建筑物及其附着物所支付的金额、转让环节发生的费用等。

2. 取得土地使用权所支付的金额，包括土地使用权出让金、土地使用权转让费等。

3. 地上建筑物及其附着物所支付的金额，包括建筑物原值、装修费用、配套设施费用等。

4. 转让环节发生的费用，包括中介费、评估费、审计费等。

五、应纳税额计算

1. 应纳税额=土地增值额×适用税率-速算扣除数。

2. 土地增值额=转让收入-扣除项目金额。

3. 速算扣除数根据不同税率确定，具体如下：

- 30%税率的速算扣除数为0；

- 40%税率的速算扣除数为5；

- 50%税率的速算扣除数为15；

- 60%税率的速算扣除数为35。

六、申报与缴纳

1. 纳税人应在转让土地、地上建筑物及其附着物后30日内，向主管税务机关申报缴纳土地增值税。

2. 纳税人应提供相关资料，包括转让合同、土地使用权证、房产证、评估报告等。

3. 税务机关依法对纳税人申报的土地增值税进行审核，确认应纳税额。

本文详细介绍了公司转让商住税率如何计算土地增值税，包括土地增值税概述、计税依据、税率、扣除项目、应纳税额计算以及申报与缴纳等方面。通过深入了解相关税法规定，有助于企业合理规避风险，实现顺利转让。

上海加喜财税公司服务见解：

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