随着市场经济的发展，公司转让已成为企业优化资源配置、实现战略调整的重要手段。公司转让过程中涉及的税费问题复杂，审计工作至关重要。本文将围绕公司转让税费审计要点，从多个方面进行详细阐述，以期为读者提供有益的参考。<

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一、转让收入的确认与计税

公司转让收入是指转让方因转让公司而取得的全部收入。在审计过程中，应重点关注以下方面：

1. 收入确认时点：转让方应在转让协议签订时确认收入，并按照转让协议约定的金额计税。

2. 收入金额：审计人员需核实收入金额是否与转让协议相符，是否存在虚报、漏报等情况。

3. 收入性质：区分转让收入属于增值税应税收入还是营业税应税收入，确保计税准确。

二、转让资产的评估与计税

转让资产包括固定资产、无形资产、长期投资等。审计时应关注：

1. 评估方法：核实评估方法是否符合国家相关规定，评估结果是否公允。

2. 评估价值：评估价值应与转让资产的实际价值相符，避免高估或低估。

3. 计税基础：根据评估价值计算转让资产的计税基础，确保计税准确。

三、转让费用的扣除与计税

转让过程中产生的费用包括中介费、评估费、审计费等。审计时应注意：

1. 费用性质：区分费用属于增值税应税费用还是营业税应税费用。

2. 费用扣除：核实费用扣除是否符合国家相关规定，避免虚列支出。

3. 费用计税：根据费用性质和扣除情况，计算费用计税金额。

四、股权转让的计税

股权转让是指股东将其持有的股权转让给其他股东或第三方。审计时应关注：

1. 股权转让价格：核实股权转让价格是否公允，是否存在虚高或虚低情况。

2. 股权转让收入：根据股权转让价格计算股权转让收入，并计税。

3. 股权转让成本：核实股权转让成本，包括购买股权的成本和持有期间产生的费用。

五、土地增值税的计税

土地增值税是指转让土地使用权所应缴纳的税费。审计时应注意：

1. 土地增值税计税依据：核实土地增值税计税依据是否符合国家相关规定。

2. 土地增值税税率：根据土地增值税计税依据和税率计算土地增值税。

3. 土地增值税减免：了解土地增值税减免政策，确保计税准确。

六、企业所得税的计税

企业所得税是指公司转让过程中产生的所得应缴纳的税费。审计时应关注：

1. 企业所得税计税依据：核实企业所得税计税依据是否符合国家相关规定。

2. 企业所得税税率：根据企业所得税计税依据和税率计算企业所得税。

3. 企业所得税减免：了解企业所得税减免政策，确保计税准确。

公司转让税费审计要点涵盖了转让收入、转让资产、转让费用、股权转让、土地增值税和企业所得税等多个方面。审计人员需全面了解相关法律法规，确保审计工作的准确性和有效性。

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